Утверждены Методические рекомендации по ведению бухгалтерского учета на срочном рынке

08 мая 2012 года Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР) своим решением №650 одобрила Методические рекомендации по отображению в бухгалтерском учете операций с фьючерсными и опционными контрактами участников фондового рынка.

Данный документ размещен на сайте НКЦБФР в разделе документов Консультационного Совета по бухгалтерскому учету и аудиту.

Необходимо отметить, что этим же решением НКЦБФР были отменены Методические рекомендации по отражению в бухгалтерском учете операций по фьючерсным контрактам участников фондового рынка одобренные решением НКЦБФР №1595 от 20.10.2010 года.

Новый документ содержит важные рекомендации по ведению бухгалтерского учета участникам срочного рынка и их клиентам. В частности, это касается учета фьючерсных контрактов на Индекс украинских акций и опционных контрактов на фьючерс на Индекс UX.

Основываясь на требованиях МСБУ 32 "Финансовые инструменты: представление" и МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", предлагается определять финансовый результат операций с данными финансовыми инструментами через вариационную маржу. Такой подход соответствует требованиям МСФО, отчетность в соответствии с которыми станет обязательной для всех финансовых структур с 1 января 2013 года и значительно упрощает бухгалтерский учет данных операций. Так как налоговый учет операций с деривативами в соответствии с требованиями Налогового кодекса ведется по правилам бухгалтерского учета, определение прибыли или убытка по операциям с деривативами становится также несложным.

"Принятые Методические рекомендации – важный шаг навстречу упрощению бухгалтерского учета операций с деривативами, - говорит Председатель Правления "Украинской биржи" Олег Ткаченко. – Хочу отметить, что оперативная подготовка этого документа стала возможной благодаря усилиям Директора Департамента анализа, стратегии и развития законодательства НКЦБФР Максима Либанова и члена Консультационного Совета по бухгалтерскому учету и аудиту на рынке ценных бумаг при НКЦБФР, Генерального директора АФ "ААН "Сейя–Кирш-аудит" Татьяне Зацерковной".

В ближайшее время "Украинская биржа" планирует проведение семинара для бухгалтеров компаний-брокеров по вопросам применения Методических рекомендаций.